Qué es una LLC en EEUU: guía 2026 para no residentes
Qué es una LLC, qué impuestos paga si no vives en EEUU, cómo se crea y qué obligaciones anuales tiene (y la multa de 25.000 $ que conviene evitar).
Qué es una LLC, en una frase: una sociedad de responsabilidad limitada creada bajo la ley de un estado de EEUU. Por defecto es transparente a efectos fiscales: la LLC no paga impuesto federal sobre la renta y el beneficio se atribuye a su socio. Si no vives en EEUU y no tienes presencia allí, eso significa que tributas en tu país de residencia, no en EEUU. Es una herramienta muy útil para cobrar en dólares y operar con clientes de todo el mundo, pero no es una forma de "no pagar impuestos" y tiene obligaciones anuales que no se pueden descuidar.
En resumen
- Una LLC es una empresa con personalidad jurídica propia, creada en un estado de EEUU, que protege tu patrimonio personal de las deudas del negocio.
- Por defecto no paga impuesto federal: el beneficio pasa al socio, que tributa donde vive. Si tienes presencia en EEUU, también tributas allí.
- Cada año hay que cumplir con el estado y con el IRS. Olvidar el Form 5472 cuesta 25.000 $.
- Encaja bien en negocios digitales con clientes fuera de EEUU, sobre todo si vives en un país con tributación territorial.
Qué es una LLC
LLC son las siglas de Limited Liability Company: sociedad de responsabilidad limitada. No se crea bajo una ley federal, sino bajo la ley de un estado concreto (Wyoming, Delaware, Nuevo México…). Por eso cada estado tiene sus propias reglas, tasas y requisitos.
Una LLC es una sociedad con personalidad jurídica propia: puede firmar contratos, abrir cuentas, tener activos y operar en su nombre, separada de la persona que la posee.
Características de una LLC
Responsabilidad limitada
La ley de Wyoming lo deja claro: las deudas de la LLC son únicamente deudas de la compañía. Los socios (members) no responden con su patrimonio personal más allá de lo que hayan aportado.
Esa protección tiene excepciones, como el fraude, la confusión de patrimonios o las garantías personales que firmes. Es lo que se conoce como levantar el velo corporativo: que un juez ignore la separación entre la LLC y tú.
Flexibilidad fiscal
Por defecto, el IRS (la agencia tributaria federal de EEUU) clasifica la LLC según su número de socios:
| Tipo de LLC | Clasificación por defecto |
|---|---|
| 1 socio (SMLLC) | Disregarded entity: "ignorada" a efectos del impuesto sobre la renta |
| 2 o más socios (MMLLC) | Partnership: sociedad de personas |
La LLC puede elegir tributar como corporación (C-Corp) presentando el Form 8832.
La otra opción que verás en muchas webs, la S-Corp, no está disponible si algún socio es no residente: el IRS no admite accionistas no residentes. Para un no residente, las opciones reales son dos: transparente o C-Corp.
Qué impuestos paga una LLC (y cuándo no paga)
Por defecto, la LLC no paga impuesto federal sobre la renta, salvo que haya elegido ser C-Corp: el beneficio se atribuye al socio, que tributa por él a título personal. Dónde tributa depende de cuatro cosas:
- Dónde vives. Si no eres residente en EEUU (Non-Resident Alien, NRA) y no tienes presencia allí, tributas en tu país de residencia.
- Cómo tributa la LLC: transparente (pass-through) por defecto, o C-Corp si lo ha elegido.
- Si tienes presencia en EEUU: empleados, oficinas, representantes, almacenes o servicios prestados físicamente allí. El IRS lo llama tener un negocio en EEUU (ETBUS), y el beneficio conectado con él (ECI) tributa en EEUU a tipos progresivos. La LLC sigue siendo transparente; lo que cambia es que tú pagas allí por esa parte. Las rentas pasivas de fuente estadounidense (dividendos, intereses, royalties) tributan al 30%, o al tipo menor del convenio si lo hay.
- En qué estado está constituida. Las tasas estatales sí se pagan siempre.
En la práctica, que sea transparente es un arma de doble filo: no pagas en EEUU, pero tributas en tu país según sus reglas. Si vives en un país que grava la renta mundial, como España, la LLC no te ahorra el impuesto; lo explicamos en LLC en EEUU para españoles. Y si vendes producto físico a clientes en EEUU, puede haber además sales tax (impuesto estatal sobre las ventas) aunque no tengas presencia física.
Qué paga cada estado
En los estados más habituales entre no residentes, el impuesto estatal sobre beneficios suele ser bajo o nulo. Lo que pagas es una tasa al constituir la LLC y, según el estado, una tasa de mantenimiento anual:
| Estado | Mantenimiento anual |
|---|---|
| Wyoming | Annual Report |
| Delaware | Annual Tax, que vence el 1 de junio |
| Nuevo México | Sin informe anual para LLC |
Los importes cambian con frecuencia, así que los revisamos contigo según tu caso.
No hay un estado mejor para todo el mundo. Los costes, la privacidad y lo que vayas a hacer con la LLC pesan distinto en cada caso, así que lo mejor es elegirlo después de revisar tu situación. Es justo lo que vemos contigo en la primera consulta.
Cómo crear una LLC, paso a paso
- Elegir el estado y constituir la LLC ante él, pagando sus tasas. Qué documentos necesitas exactamente te lo contamos en requisitos para abrir una LLC.
- Nombrar un Registered Agent (agente registrado) en ese estado: la persona o empresa que recibe las notificaciones oficiales de la LLC. Es obligatorio tenerlo siempre activo.
- Redactar el Operating Agreement, el acuerdo que regula cómo funciona la LLC y cómo reparte beneficios. En Wyoming puede ser incluso oral, así que por escrito no es obligatorio. En la práctica, los bancos y las pasarelas de pago lo piden, y con dos o más socios es imprescindible.
- Solicitar el EIN, el número de identificación fiscal federal. Lo necesitarás para abrir cuentas y presentar las declaraciones. Te explicamos cómo funciona en qué es el EIN.
- Abrir la cuenta bancaria y conectar tus pasarelas de cobro.
Si prefieres que nos ocupemos de todo, nuestro paquete completo para montar tu LLC cubre constitución, EIN y orientación bancaria.
Qué obligaciones anuales tiene una LLC
Aquí es donde muchas LLC se meten en problemas. Hay dos niveles: el estado y el IRS. Si quieres todas las fechas ordenadas, tienes nuestro calendario de obligaciones de una LLC.
Con el estado: mantener el good standing
Good standing significa que la LLC está al día con su estado. Para conservarlo:
- Mantén el Registered Agent activo.
- Paga las tasas o impuestos anuales del estado (annual report en Wyoming, annual tax en Delaware…).
Con el IRS: el compliance federal
- LLC de un socio extranjero: Form 5472 adjunto a un pro forma Form 1120, cada año, aunque no hayas facturado. En él se declaran las aportaciones y retiradas de dinero entre el socio y la LLC. La multa por no presentarlo es de 25.000 $.
- LLC de dos o más socios: Form 1065, la declaración de las partnerships.
- LLC que ha elegido tributar como C-Corp: Form 1120 completo.
Si no quieres perseguir plazos y formularios, para eso está nuestro servicio de compliance anual.
FBAR y BOI: lo que sí y lo que ya no
- FBAR (FinCEN 114). Lo presenta la LLC si tiene cuentas financieras fuera de EEUU y su valor conjunto supera los 10.000 $ en algún momento del año. Vence el 15 de abril, con prórroga automática hasta el 15 de octubre. Si solo tienes cuentas en bancos de EEUU, como Mercury, no hay FBAR.
- BOI (informe de beneficiarios reales). Ya no existe para las LLC creadas en EEUU. FinCEN las eximió en marzo de 2025, y la regla final, en vigor desde el 14/08/2026, eliminó la obligación de forma permanente, también si los dueños son extranjeros. Desconfía de quien te cobre por presentarlo.
Privacidad: ¿existe la LLC anónima?
Es una de las búsquedas más habituales, y la respuesta tiene matices. En estados como Delaware, Nuevo México o Wyoming, si la LLC se constituye adecuadamente, el nombre de los socios no tiene por qué aparecer en el registro público del estado. Cualquiera que consulte el registro verá la LLC, pero no quién está detrás.
Eso no la convierte en anónima del todo:
- El banco sí sabe quién eres. Para abrir la cuenta te pedirá identificarte y verificará quién es el dueño.
- El IRS también. En el Form 5472 declaras, como socio, tus operaciones con la LLC.
Es privacidad frente a terceros, no opacidad frente a bancos o autoridades.
Ventajas de una LLC
A grandes rasgos, estas son las razones por las que una LLC suele compensar:
- Creación y mantenimiento sencillos y económicos, según el estado.
- Protección patrimonial gracias a la responsabilidad limitada.
- Flexibilidad fiscal: transparente o C-Corp.
- Flexibilidad operativa: el Operating Agreement define cómo funciona y cómo se reparten los beneficios.
- Privacidad de los socios: en estados como Delaware, Nuevo México o Wyoming, si la LLC se constituye adecuadamente, tu nombre no tiene por qué aparecer en el registro público.
- Banca en EEUU y cuentas en dólares, sujetas a la aprobación del banco y con algunos países excluidos.
- Acceso a pasarelas de pago como Stripe.
- Credibilidad internacional frente a clientes y socios.
Desventajas de una LLC
Y estas son las que conviene conocer antes de dar el paso:
- No siempre es la mejor opción fiscal. Que sea transparente puede jugar en tu contra según dónde vivas.
- Es fácil despreocuparse de las obligaciones: Registered Agent, compliance anual, tasas estatales. Y olvidar el 5472 cuesta 25.000 $.
- Costes de mantenimiento altos en ciertos estados.
- Riesgo de romper el velo corporativo si mezclas cuentas y patrimonio personal con los de la LLC.
- Complejidad para residentes internacionales. Si en la práctica diriges la LLC desde tu país, ese país puede considerar que la sociedad es residente allí o que opera mediante un establecimiento permanente (una presencia que tributa allí).
- Si contratas empleados en EEUU, necesitas los seguros obligatorios de cada estado.
Un ejemplo práctico
Ejemplo ilustrativo: Laura vive en Paraguay y presta servicios de diseño online a clientes de Europa y Latinoamérica. Abre una LLC de un socio en Wyoming y una cuenta en Mercury.
- IRS: su LLC es disregarded entity. Como Laura no tiene presencia en EEUU ni presta servicios allí, no hay ECI y no paga impuesto federal sobre la renta.
- Compliance federal: presenta cada año el Form 5472 con el pro forma 1120, aunque no deba impuestos.
- Estado: paga el Annual Report de Wyoming y renueva el Registered Agent.
- FBAR: no aplica, porque solo tiene cuenta en un banco de EEUU.
- Paraguay: los beneficios tributan según las reglas de su país de residencia.
Si Laura contratara a un empleado en Miami para atender a clientes en EEUU, habría ETBUS: la parte del beneficio conectada con ese negocio tributaría en EEUU a tipos progresivos.
Para quién es ideal una LLC (y para quién no)
En la mayoría de casos, una LLC encaja bien si:
- Tienes un negocio digital con clientes fuera de EEUU y no tienes presencia allí.
- Vives en un país con tributación territorial (como Paraguay), o ya tributas correctamente en tu país y tienes un motivo económico real para necesitar la LLC. Si estás valorando mudarte, mira nuestra guía de residencia fiscal en Paraguay.
- Necesitas banca en dólares y pasarelas de pago como Stripe.
Y no te conviene si:
- La buscas para "no pagar impuestos" viviendo en un país que grava la renta mundial, como España: tributas igual y añades complejidad.
- Tu negocio tiene presencia física, empleados o almacén en EEUU: habrá ECI y tributarás allí.
- No vas a mantener el compliance anual: el riesgo de multas supera cualquier ventaja.
- En la práctica, la LLC se va a dirigir desde tu país de residencia, que puede considerarla residente o con establecimiento permanente allí.
Preguntas frecuentes
¿Una LLC paga impuestos en EEUU?
Por defecto, no paga impuesto federal sobre la renta, porque es transparente y el beneficio se atribuye al socio. Si eres no residente y no tienes presencia en EEUU, ese beneficio tributa en tu país de residencia. Lo que sí paga son las tasas del estado donde está constituida.
¿Tengo que presentar algo si mi LLC no ha facturado?
Sí. Una LLC de un solo socio extranjero debe presentar cada año el Form 5472 con el pro forma 1120, aunque no haya tenido actividad. No hacerlo tiene una multa de 25.000 $.
¿Tengo que presentar el BOI de mi LLC?
No. FinCEN eximió a las empresas creadas en EEUU en marzo de 2025, y la regla final, en vigor desde el 14 de agosto de 2026, eliminó la obligación de forma permanente, también si los dueños son extranjeros.
¿Tengo que presentar el FBAR?
Solo si la LLC tiene cuentas fuera de EEUU y su valor conjunto supera los 10.000 $ en algún momento del año. Si solo usas un banco de EEUU, como Mercury, no aplica.
¿Existe la LLC anónima?
No del todo. En estados como Delaware, Nuevo México o Wyoming, si la LLC se constituye adecuadamente, el nombre de los socios no tiene por qué aparecer en el registro público. Pero no es anónima frente al banco, que verifica tu identidad, ni frente al IRS, ante quien declaras como socio.
¿Puede un no residente tener una S-Corp?
No. El IRS no admite accionistas no residentes en una S-Corp. Para un no residente, las opciones reales son mantener la LLC como transparente o elegir que tribute como C-Corp.
Fuentes oficiales
- Limited Liability Company (LLC) — IRS
- S corporations — IRS
- Taxation of nonresident aliens — IRS
- Instructions for Form 5472 — IRS
- About Form 1065 — IRS
- Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) — IRS
- FinCEN Removes BOI Reporting Requirements for U.S. Companies — FinCEN
- FinCEN Permanently Ends BOI Reporting — U.S. Treasury
- Wyoming Limited Liability Company Act — Wyoming Secretary of State
- Business Division Fees — Wyoming Secretary of State
- LLC Annual Tax Instructions — Delaware Division of Corporations
- File Reports — New Mexico Business Portal
¿Estás pensando en abrir una LLC o ya tienes una y no sabes si está al día? Cuéntanos tu caso: la primera consulta es sin compromiso.
Contenido informativo y general, basado en la normativa vigente a 23/10/2026. No constituye asesoramiento fiscal ni legal en EEUU ni en ningún otro país, ni sustituye al de un profesional habilitado: antes de tomar decisiones, consulta tu caso concreto.